دليل النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة

دليل النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة

النظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة مليء بالمفاجآت. يخبرك هذا الدليل بكل ما تحتاج إلى معرفته ؛ من النقص الملتوي في ضريبة الدخل والمناطق التجارية الخاصة المعفاة من الضرائب إلى جبايات الممتلكات وضريبة القيمة المضافة.

حقيقة ممتعة عن النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة: لا توجد ضريبة دخل فيدرالية. ومع ذلك ، على الرغم من هذه الميزة المالية الهائلة ، يجب ألا تبدأ في تعبئة حقائبك ، معتقدًا أنك تفلت من أي شيء – حتى الآن. يوضح هذا الدليل الضرائب التي لا يزال يتعين عليك دفعها كفرد أو كشركة أثناء إقامتك في دولة الإمارات العربية المتحدة.

يتضمن الدليل المعلومات التالية:

    النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة

    الضرائب الاتحادية في الإمارات

    الضرائب الحكومية / الإقليمية في دولة الإمارات العربية المتحدة

    الضرائب على السلع والخدمات (ضريبة القيمة المضافة) في دولة الإمارات العربية المتحدة

    نظام الضرائب الإماراتي للأجانب

    ضريبة على الممتلكات والثروة في دولة الإمارات العربية المتحدة

    ضريبة الميراث في دولة الإمارات العربية المتحدة

    ضرائب الشركة ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

    ضرائب الاستيراد والتصدير في دولة الإمارات العربية المتحدة

    استشارات ضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة

النظام الضريبي في دولة الإمارات العربية المتحدة

يعد النظام الضريبي في الإمارات العربية المتحدة – أو بالأحرى عدم دفع الضرائب – أحد عوامل الجذب الرئيسية للعديد من المغتربين في المنطقة. لا توجد ضريبة دخل يدفعها الموظفون ، ولا يوجد نظام لضرائب الشركات والميراث ، من بين أمور أخرى.

حتى يناير 2018 ، لم تكن هناك ضريبة القيمة المضافة. تم إدخال الضريبة على السلع والخدمات المباعة منخفضة نسبيًا ، بنسبة 5٪ – ولكن مع إضافة ضريبة انتقائية تُفرض على منتجات محددة تعتبرها الحكومة ضارة بصحة الإنسان أو البيئة.

لا تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة على الدخل. وبالتالي ، ليست هناك حاجة لإقرار ضريبة الدخل في دولة الإمارات العربية المتحدة حيث لا توجد ضريبة فردية سارية داخل الدولة. الأمر نفسه ينطبق أيضًا على العاملين لحسابهم الخاص والأفراد العاملين لحسابهم الخاص من المقيمين في الإمارات.

يخضع الموظفون في دولة الإمارات العربية المتحدة من مواطني دول مجلس التعاون الخليجي (بما في ذلك الإمارات العربية المتحدة) لنظام ضمان اجتماعي بنسبة 17.5٪. يدفع المواطنون الإماراتيون 5٪ (مع خصم تلقائي من رواتبهم) ويدفع صاحب العمل نسبة 12.5٪ إضافية. تنطبق التزامات الضمان الاجتماعي أيضًا على موظفي الشركات والفروع المسجلة في منطقة التجارة الحرة (FTZ). قد يخضع سكان دول مجلس التعاون الخليجي الأخرى لمساهمات ضمان اجتماعي مختلفة مقارنة ببلدهم الأم. لا يخضع غير مواطني دول مجلس التعاون الخليجي للضمان الاجتماعي في دولة الإمارات العربية المتحدة.

تُفرض ضرائب الشركات فقط على شركات النفط والبنوك الأجنبية في الإمارات العربية المتحدة. ومع ذلك ، هناك 45 منطقة حرة في البلاد ؛ الأعمال التجارية المسجلة في دولة الإمارات العربية المتحدة معفاة من دفع الضرائب لفترة قابلة للتمديد. لا توجد ضرائب على أرباح رأس المال إلا إذا كانت الشركة خاضعة للضريبة بموجب ضريبة دخل أخرى.

ضريبة مضاعفة

تعمل دولة الإمارات العربية المتحدة على توسيع شبكة اتفاقيات الازدواج الضريبي (DTA) ومعاهدات الاستثمار الثنائية (BIT) لتشجيع الشراكات العالمية الاستراتيجية. حصلت دولة الإمارات العربية المتحدة على حوالي 193 DTA و BITs بهدف إعفاء أو تخفيض الضرائب على الاستثمارات والأرباح من الضرائب المباشرة وغير المباشرة.

قد تفرض المطاعم والفنادق والمنتجعات (من بين أمور أخرى) الضرائب التالية:

    10٪ على سعر الغرفة

    رسوم الخدمة (10٪)

    رسوم البلدية (10٪)

    ضريبة المدينة (6-10٪)

    رسوم السياحة (6٪)

ضريبة نقل الملكية

تنطبق رسوم النقل على نقل الملكية في الإمارات العربية المتحدة. هذا يختلف حسب الإمارة. تبلغ 4٪ في دبي على سبيل المثال. على الرغم من أن البائع والمشتري يتقاسمان عبء ذلك ، يدفع المشتري عمومًا رسوم التحويل.

لا يوجد نظام لضريبة الميراث. ومع ذلك ، إذا لم تكن هناك وصية ، يتم التعامل مع الميراث وفقًا لمبادئ الشريعة الإسلامية.

الضرائب الإقليمية في الإمارات

مناطق التجارة الحرة

هناك مناطق تجارة حرة في الإمارات العربية المتحدة لديها ضرائب خاصة وأنظمة جمركية واستيراد داخلها. في الواقع ، هناك أكثر من 40 منطقة في جميع أنحاء الإمارات. ضمن هذه المجالات الخاصة ، يمكن إعفاء الشركات من دفع ضرائب الشركات لمدة تصل إلى 50 عامًا ولديها استثناءات بنسبة 100٪ على ضرائب الاستيراد والتصدير.

رسوم السياحة لكل إمارة

تختلف رسوم الفندق حسب الإمارة. في دبي ، هناك رسوم درهم سياحة لكل غرفة عن كل ليلة إقامة (لمدة تصل إلى 30 ليلة) والتي تتراوح من 7 درهمًا إلى 20 درهمًا إماراتيًا. بشكل عام ، هذا يعتمد على درجة الفندق. تفرض أبو ظبي رسومًا إضافية بنسبة 4٪ على فواتير الفندق وتبلغ 15 درهمًا إماراتيًا في الليلة لكل غرفة. تفرض فنادق رأس الخيمة أيضًا رسم سياحة للغرفة الواحدة في الليلة الواحدة بقيمة 15 درهمًا إماراتيًا.

قصر الإمارات في أبو ظبي

قصر الإمارات في أبو ظبي: من أغلى الفنادق في الإمارات

ضريبة الإيجار

تختلف الضرائب على العقارات المؤجرة بين الإمارات. في دبي ، يدفع المستأجرون السكنيون 5٪ من إيجارهم السنوي كضريبة إيجارية ، بينما يضاف 10٪ إلى المستأجرين التجاريين. ومع ذلك ، في أبو ظبي ، لا يتم فرض ضرائب على مواطني الإمارات العربية المتحدة على ممتلكاتهم ، لكن نظرائهم الوافدين يدفعون 3٪. في الشارقة ، يدفع جميع المستأجرين ضريبة إيجار بنسبة 2٪.

الضرائب على السلع والخدمات (ضريبة القيمة المضافة) في دولة الإمارات العربية المتحدة

هناك نوعان من ضرائب السلع والخدمات في دولة الإمارات العربية المتحدة: ضريبة القيمة المضافة وضريبة الإنتاج.

ضريبة القيمة المضافة

تبلغ نسبة ضريبة القيمة المضافة في الإمارات 5٪. ومع ذلك ، يتم استبعاد بعض العناصر من ضريبة القيمة المضافة. في عام 2022 ، استثنت الإمارات بعض معدات الحماية الشخصية المستخدمة في جائحة كوفيد -19 ، مثل الأقنعة الطبية والنسيجية والقفازات ذات الاستخدام الواحد والمطهرات الكيميائية والمطهرات. تشمل السلع والخدمات الأخرى التي تخضع لضريبة القيمة المضافة 0٪ ما يلي:

    الصادرات والسلع والخدمات إلى خارج دول مجلس التعاون الخليجي

    النقل الدولي

    المعادن النفيسة للاستثمار

    عقارات سكنية حديثة البناء

    بعض خدمات التعليم والرعاية الصحية

طبقت دولة الإمارات العربية المتحدة ضريبة انتقائية ابتداءً من عام 2017. وهي ضريبة غير مباشرة تُفرض على السلع التي تعتبرها الحكومة ضارة بصحة الإنسان أو البيئة. البضائع التي تنطبق عليها هذه الضريبة هي:

    50٪ على المشروبات الغازية (باستثناء المياه الغازية غير المنكهة). قد ينطبق أيضًا على العناصر التي يمكن أن تكون أساسًا للمشروبات الغازية.

    100٪ على مشروبات الطاقة التي تحتوي على مواد محفزة مثل الكافيين والتوراين والجينسنغ والغرنا. قد ينطبق أيضًا على العناصر التي يمكن أن تكون أساسًا لمشروب الطاقة.

    100٪ على منتجات التبغ والتبغ لتشمل جميع البنود المدرجة في الجدول 24 من التعرفة الجمركية الموحدة لدول مجلس التعاون الخليجي.

المبالغ المستردة لضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

يدفع السياح والوافدون والمقيمون ضريبة القيمة المضافة عند نقاط البيع. منذ نوفمبر 2018 ، أصبح السائحون المؤهلون قادرين على طلب استرداد قيمة البضائع المشتراة بضريبة القيمة المضافة. للقيام بذلك ، يجب استيفاء هذه الشروط:

    يجب شراء البضائع من بائع تجزئة مشارك في برنامج استرداد الضرائب للسياح.

    لا يتم استبعاد البضائع من خطة رد الأموال لهيئة الضرائب الفيدرالية.

    يجب أن يكون لديهم نية مغادرة الاستخدام في غضون 90 يومًا من التوريد جنبًا إلى جنب مع عمليات الشراء.

    يجب عليهم تصدير البضائع خارج دولة الإمارات العربية المتحدة في غضون ثلاثة أشهر من التوريد.

    يجب أن تتم عملية شراء البضائع وتصديرها وفقًا للمتطلبات والإجراءات التي تحددها الهيئة الاتحادية للضرائب.

يمكن للسياح استرداد المبالغ المستردة من خلال جهاز خاص موجود في المطارات والموانئ البحرية والموانئ الحدودية. تتيح الأجهزة للمستهلكين تقديم الفواتير الضريبية لمشترياتهم إلكترونيًا من المنافذ المسجلة في مخطط الاسترداد ، إلى جانب نسخ من جواز السفر وبطاقة الائتمان الخاصة بهم.

نظام الضرائب الإماراتي للأجانب

لا تفرض دولة الإمارات العربية المتحدة أي ضريبة دخل على العاملين فيها ، بغض النظر عن حالة إقامتهم. قد لا يزال يتعين على أولئك الذين ليسوا مقيمين ضرائب في دولة الإمارات العربية المتحدة دفع ضريبة الدخل في بلد إقامتهم اعتمادًا على قوانين الضرائب الخاصة بهم.

دولة الإمارات العربية المتحدة لديها معاهدات ضريبية مزدوجة في ما يقرب من 115 دولة ، بما في ذلك:

الجزائر ، أرمينيا ، النمسا ، أذربيجان ، بيلاروسيا ، بلجيكا ، البوسنة والهرسك ، بلغاريا ، كندا ، الصين ، جمهورية التشيك ، مصر ، إستونيا ، فنلندا ، فرنسا ، جورجيا ، ألمانيا ، الهند ، إندونيسيا ، أيرلندا ، إيطاليا ، كازاخستان ، جمهورية كوريا ، لاتفيا ، لبنان ، لوكسمبورغ ، ماليزيا ، مالطا ، موريشيوس ، الجبل الأسود ، المغرب ، موزمبيق ، هولندا ، نيوزيلندا ، باكستان ، بنما ، الفلبين ، بولندا ، البرتغال ، رومانيا ، صربيا ، سيشيل ، سنغافورة ، إسبانيا ، سري لانكا ، السودان ، سويسرا ، سوريا ، طاجيكستان ، تايلاند ، تونس ، تركيا ، تركمانستان ، أوكرانيا ، أوزبكستان ، فنزويلا ، فيتنام ، واليمن.

قد تجد مزيدًا من التفاصيل حول هذه المعاهدات على موقع وزارة المالية على الويب.

لا توجد ضرائب مفروضة على المقيمين في دولة الإمارات العربية المتحدة على خطط التقاعد الدولية.

وقعت دولة الإمارات العربية المتحدة على معيار الإبلاغ المشترك (CRS) ، وهو المعيار العالمي لنظام التبادل التلقائي للمعلومات (AEOI). معيار الإبلاغ المشترك هو معيار قانوني يسمح للبلدان بتبادل البيانات الضريبية بين المشاركين. هذا مفيد على سبيل المثال للتحقيق في التهرب الضريبي.

ضريبة على الممتلكات والثروة في دولة الإمارات العربية المتحدة

ضريبة الأرباح الرأسمالية

بشكل عام ، لا توجد ضريبة أرباح رأس المال في دولة الإمارات العربية المتحدة ، ما لم يتم اشتقاقها من مبيعات شركة مسؤولة عن دفع ضريبة الدخل أو ضريبة البنوك.

يتم تطبيق رسوم نقل على نقل الملكية في دولة الإمارات العربية المتحدة. هذا يختلف حسب الإمارة (على سبيل المثال ، 4٪ في دبي). على الرغم من أن البائع والمشتري يتقاسمان عبء ذلك ، يدفع المشتري عمومًا رسوم التحويل.

ضريبة البلدية / الإيجار

كما ذكرنا سابقًا ، تختلف الضرائب على العقارات المؤجرة بين الإمارات. يدفع المستأجرون السكنيون في دبي 5٪ من إيجارهم السنوي كضريبة إيجارية ، بينما يضاف 10٪ على المستأجرين التجاريين. وفي الوقت نفسه ، في أبو ظبي ، لا يتم فرض ضرائب على مواطني الإمارات العربية المتحدة على ممتلكاتهم ، لكن نظرائهم المغتربين يدفعون 3٪. في الشارقة ، يدفع جميع المستأجرين ضريبة إيجار بنسبة 2٪.

لا توجد رسوم دمغة في دولة الإمارات العربية المتحدة.

ضريبة الميراث في دولة الإمارات العربية المتحدة

لا توجد ضريبة ميراث في دولة الإمارات العربية المتحدة. في الحالات التي لم يترك فيها المتوفى وصية ، يتم التعامل مع الميراث وفقًا لمبادئ الشريعة الإسلامية ، بغض النظر عن جنسية المتوفى.

ضرائب الشركة ومعدلات ضريبة القيمة المضافة في الإمارات العربية المتحدة

لا تدفع معظم الشركات في الإمارات أي ضرائب على الشركات. نظريًا ، تستطيع معظم الإمارات فرض ضريبة على الشركات تصل إلى 55٪ – لكن هذا ينطبق فقط على شركات النفط الأجنبية وفروع البنوك الأجنبية.

الضريبة الانتقائية للشركات

يجب على الشركات التسجيل في ضريبة الإنتاج إذا شاركت في:

    استيراد السلع الانتقائية إلى الإمارات العربية المتحدة ؛

    إنتاج السلع الانتقائية التي سيتم استهلاكها في دولة الإمارات العربية المتحدة ؛

    تخزين السلع الانتقائية في الإمارات (أحيانًا) ؛

    أولئك الذين يشرفون على مستودع انتقائي أو منطقة محددة

ضريبة القيمة المضافة للشركات

ضريبة القيمة المضافة 5٪ لدولة الإمارات العربية المتحدة. يجب على الشركات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إذا تجاوزت التوريدات والواردات الخاضعة للضريبة 375000 درهم إماراتي سنويًا. يمكن للشركات التي تستوفي الحد الأدنى البالغ 187،500 درهم إماراتي الانضمام إلى السجل طواعية. بشكل عام ، يجب على الشركات المسجلة بضريبة القيمة المضافة:

    فرض ضريبة القيمة المضافة على السلع الخاضعة للضريبة التي يقومون بتوريدها ؛

    استرداد ضريبة القيمة المضافة على أي سلع وخدمات تجارية يشترونها ؛

    احتفظ بسجلات للأغراض الحكومية

يمكن للشركات الأجنبية استرداد تكاليف ضريبة القيمة المضافة أثناء تواجدها في الإمارات العربية المتحدة.

تعرف على خصوصيات وعموميات ممارسة الأعمال التجارية في الإمارات العربية المتحدة

ضرائب الاستيراد والتصدير في دولة الإمارات العربية المتحدة

الرسوم الجمركية

بالنسبة لمعظم العناصر ، يتم احتساب الرسوم الجمركية بنسبة 5٪ من قيمة التكلفة والتأمين والشحن (CIF). بعض الفئات معفاة ، والكحول عليها رسوم بنسبة 50٪ ، بينما منتجات التبغ لها رسوم جمركية مضافة بنسبة 100٪.

تطبق ضريبة القيمة المضافة بنسبة 5٪ على البنزين.

استشارات ضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة

نظرًا لعدم وجود ضريبة دخل في الإمارات العربية المتحدة ، لا يحتاج الكثير من الناس إلى توظيف محاسب – لا يوجد نموذج ضريبة دخل لملئه.

بالنسبة لأولئك الذين لديهم أعمال أكبر ، لا يزال من المهم طلب المشورة المالية المستقلة بشأن الالتزامات الضريبية للأعمال.